ERE’s (Energie Rekening Eenheden of vergelijkbare energiegerelateerde vergoedingen) zijn in de meeste gevallen belastbaar als inkomen, afhankelijk van de juridische grondslag waarop ze worden uitgekeerd en van de ontvanger. Voor ondernemers gelden er specifieke regels die afwijken van de situatie voor particulieren. Heb je vragen over jouw specifieke situatie? Je kunt altijd contact opnemen met ons voor een vrijblijvend gesprek. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over ERE’s en de fiscale behandeling ervan.
ERE’s zijn Energie Rekening Eenheden, een vorm van financiële tegemoetkoming of vergoeding die verband houdt met energiekosten of energieopwekking. Ze worden doorgaans uitgekeerd door energieleveranciers, overheidsinstanties of via salderingsregelingen aan bedrijven en particulieren die energie terugleveren aan het net of recht hebben op compensatie.
De uitkering van ERE’s kan op verschillende manieren plaatsvinden. In sommige gevallen worden ze verrekend op de energierekening zelf, waardoor de netto energiekosten lager uitvallen. In andere gevallen worden ERE’s als een directe financiële uitkering overgemaakt. De manier van uitkering is van belang voor de fiscale behandeling, omdat een verrekening op de rekening anders wordt behandeld dan een directe betaling op een bankrekening.
Voor zakelijke gebruikers zijn ERE’s vaak gekoppeld aan energiecontracten waarbij teruglevering van opgewekte energie, zoals via zonnepanelen, centraal staat. De exacte voorwaarden en berekeningswijze verschillen per leverancier en per contract.
ERE’s vallen voor particulieren doorgaans in box 1 of box 3 van de inkomstenbelasting, afhankelijk van de aard van de vergoeding. Wanneer ERE’s worden gezien als een opbrengst uit vermogen, vallen ze onder box 3. Zijn ze het directe gevolg van een actieve economische activiteit, dan kan box 1 van toepassing zijn.
Voor de meeste particulieren die energie terugleveren via zonnepanelen geldt een specifieke regeling. De Belastingdienst behandelt de salderingsvergoeding in beginsel niet als belastbaar inkomen zolang het om een verrekening op de eigen energierekening gaat. Zodra er echter sprake is van een daadwerkelijke uitbetaling, kan dit anders liggen.
Zakelijke ontvangers van ERE’s vallen vrijwel altijd onder de vennootschapsbelasting of de inkomstenbelasting in de winstsfeer. De vergoeding wordt dan beschouwd als bedrijfsopbrengst en telt mee in de belastbare winst. Het is belangrijk om dit correct te administreren, zeker wanneer je als ondernemer meerdere energiestromen beheert.
Ja, voor ondernemers worden ERE’s in vrijwel alle gevallen anders belast dan voor particulieren. Waar een particulier mogelijk van een vrijstelling of een eenvoudige verrekening profiteert, worden ERE’s bij ondernemers beschouwd als bedrijfsopbrengst die direct de belastbare winst verhoogt.
Als ondernemer verwerk je ERE’s in je boekhouding als omzet of als correctie op energiekosten. Dit heeft gevolgen voor de hoogte van je winst en daarmee voor de te betalen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook de btw-behandeling kan relevant zijn: als je btw-plichtig bent en energie teruglevert, moet je mogelijk btw afdragen over de ontvangen vergoeding.
Voor MKB-ondernemers met een energiemanagementsysteem of een batterijoplossing voor energieopslag is het extra belangrijk om de financiële stromen rondom ERE’s goed in kaart te brengen. Onnauwkeurige administratie kan leiden tot naheffingen of gemiste aftrekmogelijkheden.
In de meeste gevallen moet een ERE worden opgegeven bij de belastingaangifte, maar de manier waarop verschilt per situatie. Als de ERE leidt tot een daadwerkelijke financiële uitkering of een verhoging van de bedrijfsopbrengsten, dan is opgave verplicht. Wordt de ERE uitsluitend verrekend op de energierekening zonder dat er geld wordt overgemaakt, dan kan dit anders liggen.
Voor ondernemers geldt als hoofdregel dat alle inkomsten en vergoedingen die voortvloeien uit de bedrijfsactiviteiten in de aangifte moeten worden opgenomen. ERE’s die je ontvangt als gevolg van energieteruglevering of als compensatie voor energiekosten zijn in principe bedrijfsopbrengsten en horen thuis in de winst- en verliesrekening.
Particulieren dienen bij twijfel altijd de actuele richtlijnen van de Belastingdienst te raadplegen, omdat de regels rondom saldering en energievergoedingen de afgelopen jaren zijn gewijzigd en in 2026 opnieuw onderwerp zijn van politieke discussie. Wanneer bedragen significant zijn, is professioneel advies aan te raden.
Er zijn beperkte maar relevante vrijstellingen en aftrekposten die van toepassing kunnen zijn op ERE’s. Voor particulieren geldt dat kleine vergoedingen die worden verrekend op de energierekening in de praktijk vaak buiten de belastingheffing blijven. Voor ondernemers zijn er mogelijkheden om energiegerelateerde kosten en investeringen af te trekken, waardoor de netto belastingdruk op ERE’s lager uitvalt.
Relevante fiscale instrumenten voor ondernemers zijn onder andere:
Het is verstandig om jaarlijks te controleren welke regelingen van toepassing zijn, omdat subsidies en fiscale voordelen rondom energie regelmatig worden aangepast. Een goede werkwijze begint bij een volledig overzicht van alle energiegerelateerde kosten en opbrengsten.
Het is verstandig een energieadviseur te raadplegen over ERE’s zodra de bedragen significant zijn, je meerdere energiestromen beheert of wanneer je twijfelt over de fiscale behandeling. Voor MKB-ondernemers die actief investeren in duurzame energie is professioneel advies vrijwel altijd de moeite waard.
Specifieke situaties waarin advies echt loont:
Een onafhankelijke energieadviseur kijkt niet alleen naar de fiscale kant, maar ook naar hoe je jouw totale energiekosten kunt verlagen en welke contractvorm het beste bij jouw bedrijf past. Wil je weten wat wij voor jouw situatie kunnen betekenen? Neem contact op en plan een vrijblijvend adviesgesprek.
Bij een overstap naar een andere energieleverancier veranderen de voorwaarden rondom ERE's vaak mee. Het is belangrijk om vóór de overstap te controleren of openstaande ERE's worden uitbetaald of vervallen, en hoe de nieuwe leverancier de vergoedingen structureert. Een uitbetaling bij vertrek kan fiscaal anders worden behandeld dan een lopende verrekening. Zorg dat je dit goed documenteert voor je belastingaangifte.
ERE's verwerk je als ondernemer bij voorkeur als aparte opbrengstcategorie in je boekhouding, zodat ze duidelijk te onderscheiden zijn van reguliere omzet. Afhankelijk van de aard van de vergoeding boek je ze als bedrijfsopbrengst of als correctie op energiekosten. Zorg altijd voor een duidelijke omschrijving op de factuur of het rekeningafschrift en bewaar alle onderliggende documenten van de energieleverancier. Dit voorkomt discussies met de Belastingdienst bij een eventuele controle.
Ja, het is in principe mogelijk om ERE's te ontvangen naast subsidies zoals de SDE++ of ISDE, maar de combinatie heeft fiscale gevolgen die je niet moet onderschatten. Subsidie-inkomsten tellen doorgaans ook mee als bedrijfsopbrengst en verhogen daarmee de belastbare winst, net als ERE's. Sommige subsidieregelingen hebben bovendien specifieke voorwaarden die de hoogte van ERE's kunnen beïnvloeden. Laat een adviseur de totale fiscale impact van de combinatie doorrekenen voordat je een investering doet.
Een veelgemaakte fout is het niet opgeven van ERE's omdat ze worden gezien als een 'korting' op de energierekening in plaats van als belastbare opbrengst. Daarnaast vergeten ondernemers regelmatig om btw af te dragen over teruggeleverde energie wanneer ze btw-plichtig zijn. Een andere veelvoorkomende misser is het niet benutten van beschikbare aftrekposten zoals de EIA of KIA, waardoor er onnodig meer belasting wordt betaald. Een jaarlijkse check met een fiscalist of energieadviseur helpt dit te voorkomen.
De salderingsregeling, die nauw samenhangt met de uitkering van ERE's, staat inderdaad op de politieke agenda voor 2026. Er wordt gesproken over een afbouw of aanpassing van de salderingsregeling, wat directe gevolgen kan hebben voor de hoogte en fiscale behandeling van ERE's voor particulieren en ondernemers. Het is verstandig om nu al scenario's door te rekenen voor jouw energieopstelling en te onderzoeken of een batterijoplossing of aangepast contract de impact van eventuele regelwijzigingen kan opvangen. Houd de communicatie van de Belastingdienst en RVO actief in de gaten.
Ja, bij gedeelde energieopwekking, zoals via een collectief zonnepanelenproject binnen een VvE of een bedrijfsverzamelgebouw, gelden aanvullende regels. De ERE's worden in dat geval vaak verdeeld over meerdere partijen, en elke partij is zelf verantwoordelijk voor de fiscale verwerking van zijn aandeel. Het is essentieel dat er een heldere verdelingssleutel en administratie aanwezig is, zodat iedere deelnemer zijn deel correct kan aangeven. Raadpleeg een adviseur om de juridische en fiscale structuur van de gedeelde opwekking goed in te richten.
Vraag jaarlijks een gespecificeerd overzicht op bij je energieleverancier van alle vergoedingen, verrekeningen en uitbetalingen die onder ERE's vallen. Controleer of dit overzicht aansluit op de bedragen die je in je eigen administratie hebt staan. Niet alle leveranciers leveren automatisch een fiscaal bruikbare specificatie aan, dus het kan nodig zijn dit expliciet op te vragen. Bij twijfel over de juistheid of volledigheid van de rapportage is het verstandig contact op te nemen met een energieadviseur of belastingadviseur.
